施工单位未办理竣工结算对项目部办理决算有影响吗

在建工程转固定资产

　　首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单（竣工结算单），需要强制检测安全性的固定资产（如压力管道、配电设备等）还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。

　　.《企业会计准则--固定资产〉：

　　第九条自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，是指资产已经达到购买方或者建造方预定的可使用或者可销售状态。可从以下几个方面进行判断：

　　(一)符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。

　　(二)所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或销售。

　　(三)继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上支出的金额很少或者几乎不再发生。

　　根据以上规定:转固定资产是根据达到预定可使用状态标准来判断,具体判断标准见以上.因此,你应该在达到预定可使用状态的具体标准时从在建工程转入固定资产并根据实际状况提取折旧,而不应该以工程竣工验收为标准来确定.如果其成本无法准确计量,可按照其可靠金额转入固定资产,并提取折旧,如果在转入固定资产后又发生了成本,你要固定资产的入帐金额进行调整,但是以前已经提取的折旧不再进行调整.

　　2.工程验收手续是建筑相关法规规定的.工程在完工进行试运转后达到预定设计或施工标准施工后,正式将工程移交给建设方的程序文件.你可以向你单位的管理工程的单位或有关人员索取.

　　一般做法

　　公司技术改造项目的已完工程，由施工单位填制《单位工程竣工决算单》和《工程交工验收证书》并签章，经产权（使用）单位、公司财务部门、档案管理部门、工程质量监督等部门审核签章后，产权（使用）单位据以填制《工程竣工验收决算报告》（代固定资产增加报告），经公司财务部门、资产管理部门审批签章后入账。

　　在固定资产模块里正常增加在建工程转入的资产，在凭证管理中生成凭证，然后修改凭证中的分录即可。

　　借：固定资产

　　贷：在建工程-XXX工程

　　注：在建工程需要成本归集最后形成的工程验收结算报告，其借方余额代表的是形成的资产数。

　　公司自建在建工程转固定资产不需要纳税。但转固定资产后导致房产价值变化，应按规定计算缴纳房产税。

　　《企业会计制度》第三十三条、三十四条规定，所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本制度关于计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。根据上述规定，你公司新建厂房已投入使用，但未办理决算手续，应该暂估入账并计提折旧，待工程决算后根据发票所列成本作相应调整。

　　已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值同时调整原已计的折旧额。企业应于暂估入账后的次月开始计提折旧。原暂估值小于实际值，可以根据实际价值调整折旧。

　　一般纳税人资格.填一个纳税人登记表，将房屋面积，原值进行登记。按照地税规定一般是按季分期缴纳房产税（也有按月缴纳的）。房产税的税率是原值的1.2%/年。各地也有按原值-扣除金额（一定得扣除金额比率）后的金额x1.2%/年计算的，具体缴纳方法去地税咨询。要交房产税，房产税有具体的一个扣除标准，每个地方规定不一样，你去税局问问！不要到税务局办手续.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据，采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按租金收入计征的，税率为12%。房产税实行按年征收.要建筑方开具建安发票拿来入账。主要缴纳营业税及其附征，我们这里是3.41%

　　工程结算书。

　　机械设备安装的，按照实际发生的支出，做一个简单的明细表，比如：设备价款、运输费、装卸费、安装费、以及领用原材料、支付安装人员工资等等。

　　有关人员签字，领导签字，后作为结转工程的依据。

　　看是什么情况，如果是房屋建筑物，要有验收证明，但是不用贴在凭证后面，一般单独保管就可以。如果是需要安装的固定资产，可以不用任何手续，或者双方签订一份验收文件就可以。

　　应付“工程竣工决算书”和“质量验收报告”等有关证明文件即可。

　　已经具备了固定资产的条件，施工款没有全部付完,不影响转入固定资产，需要的是完工证明、移交证明，只要能确定固定资产的全部价值，做应付款，把在建工程价值做齐全，比如，在建工程已经做了1000万，还欠100万元款没有付清：

　　借：在建工程100万贷：应付帐款100万同时：借：固定资产1100万贷：在建工程1100万

　　至于发票，以后收到了，附在固定资产的凭证后面即可。注意，不收到发票，不要付尾款！

　　支付尾款时，借：原材料(或XX施工费用)100万贷：银行存款100万同时，借：应付帐款100万贷：原材料100万(或XX施工费用)

　　在建工程转固定资产，首先必须有所有的工程支出发票，没有发票不能计入在建工程科目，在固定资产完工后，要有工程验收记录、工程结算单（竣工结算单），需要强制检测安全性的固定资产（如压力管道、配电设备等）还必须取得相关主管部门的检查认定报告。以上单据齐全，就可以将在建工程结转为固定资产。

　　结论:须以下附件:

　　1、发票

　　2、工程竣工财务决算书

　　3、验收报告

　　4、移交清单